Уменьшение стоимости патентов на взносы за себя и за сотрудников

С 2021 года работающим на патенте появилась возможность уменьшать платежные суммы страховых взносов, но не все знают как правильно это сделать. Действительно, у ИП может быть более одного патента, к тому же он может работать в одном лице, либо с наемными сотрудниками. Попробуем  разобраться как законно уменьшить стоимость патентов на взносы за себя (до 100%), и взносы за сотрудников (до 50%).

Уменьшение платежей при ПСН – правила

В данном случае руководствуются статьей 346.51 НК РФ, согласно которой стоимость патента за налоговый период уменьшается на взносы, уплаченные в этом же периоде. Однако уменьшение платы за патент можно применять только к сотрудникам, занятых исключительно в ПСН-деятельности.

Стоимость патента на работников у ИП можно уменьшить не более чем на 50%. А если вы работаете во одиночку, данную сумму платежа можно уменьшить вплоть до нуля!

ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.

Если патентов несколько

В Крыму к нам обращаются с вопросами следующего характера – как уменьшить патент и на сколько, если у ИП 2 патента на розницу, по одному из которых он работает сам, а по второму – наемный продавец?

Ответим, что наличие продавца указывает только на то, что ИП привлекает наемных работников, следовательно уменьшить стоимость патентов на взносы можно только на половину.

Пример расчета ИП на УСН без сотрудников

Иван заработал 500 000 руб. за первое полугодие

Налог УСН = 500 000 х 6% = 30 000 руб.

Из этой суммы Иван вычел страховые взносы, которые заплатил в марте и мае – всего 32 100 руб. Получилось, что УСН за 6 месяцев равен нулю, и платить его не нужно. Такие случаи бывают.

Пример расчета ИП на УСН с сотрудниками

С января до конца июня Наталья заработала 900 000 рублей и заплатила 60 000 рублей – за себя и за одного своего сотрудника.

Налог УСН = 900 000 х 6% = 54 000 руб.

Так как у нее есть сотрудники (в данном случае всего один), она может уменьшать налог только на 50%, а это 27 000 руб. за первое полугодие.

Если у вас появились вопросы по уменьшению налога УСН, обращайтесь в нашу компанию!